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[企業現金流量分析]現金流量分析解讀

時間:2019-07-30   來源:KDJ指標   點擊:

(1)現金流量的總體情況。

分析:

①縱向比較。

公司2008年經營活動凈現金流入出現好轉,企業經營創造現金流的能力提高。同時,投資活動凈現金流出增長顯著,增長速度較為穩定。但企業籌資活動凈現金流入劇減,企業融資能力與投資活動增長所需資金不相匹配,對內部融資依賴型較強。

具體看來,經營活動的現金流入增長較現金流出增長快,因此經營活動創造現金能力得到了增強。投資活動的現金流入增長快于現金流出,非經常性收入過多?;I資活動的現金流入流出總量增長都較快,籌資活動頻繁。

圖1-1經營活動的現金流入增長較現金流出增長快

同時應注意企業現金及現金等價物凈增加額增加明顯,對于最終現金的增加額影響較大,需注意此項目是否可持續,否則的話在考慮企業創造現金流能力的時候需剔除。

②橫向比較。

與同業競爭對手海信2008年度現金流量總體相比,長虹在經營活動、投資活動、籌資活動三方面的總體凈資金流入額方面優于海信。由于海信2008年現金流量總體出現了比較單一的傾向,經營活動所占比重過大,因此兩個企業的2008年發展戰略出現較大分歧,故兩企業2008年的現金流量總體結構區別較大。


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