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【企業現金流量分析】現金流量流動性分析和盈利能力分析

時間:2019-07-30   來源:KDJ指標   點擊:

(1)流動性分析

①縱向分析:2008年度企業流動性改善顯著,其中相對于2007年現金對流動負債比率有較大增長,現金流量比率、到期債務本息償付率由負轉正,即使相對2006年數據流動性仍有顯著改善,其中現金流量比率、到期債務本息償付率改善較為明顯。說明企業流動性有所改善。

②橫向分析:與同業競爭對手海信相比,企業在現金對流動負債比率和現金流量比率方面優于海信。但企業的到期債務本息償付率遠遠低于海信,甚至低于1,企業面臨到期債務本息償付壓力較大,這在企業籌資活動支出劇增方面有所顯現。

表6-1企業在現金對流動負債比率和現金流量比率方面

(2)盈利能力分析。

分析:

①縱向分析:企業盈利能力在經歷了2005以來的不停下降之后于2008年度取得了顯著改善,并且超過了2002年以來的最高值,由于指標一定程度上都取決于企業的經營活動的凈現金流入,所以未來經營活動的凈現金流入的持續性決定了企業未來的盈利能力。

②橫向分析:與海信相比,企業2008年盈利能力優于競爭對手,在這之前的盈利能力與海信2008年的盈利能力相比,只有2005年的數據優于海信2008年的數據,說明企業的盈利能力的優勢不穩定,2008年的優勢有待于2009年檢驗。


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