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[經營活動現金流量與主營業務活動的關系]經營活動現金流量與主營業務活動的關系

時間:2019-07-30   來源:KDJ指標   點擊:

經營活動現金流量與主營業務活動的關系

分析:經營指數=經營活動產生的現金流量凈額/營業利潤

①縱向分析:企業2008年銷售收人的現金含量比率和經營指數相對往年較高,一定程度上表明了企業銷售款的回收速度、對應收賬款的管理得到改善,壞賬損失的風險得到了控制,同時也說明了企業實現的賬面利潤中流入現金的利潤增多,企業營業利潤的質量得到了提高。

②縱向分析:與海信2008年的相關數據對比,企業的這兩項指標都遠遠高于對手,一定程度上說明企業2008年在企業銷售款的回收、對應收賬款的管理方面都較對手取得了明顯的進步。企業賬面利潤中流入現金的利潤較對手增加明顯。但回顧往年的數據可以發現,企業的銷售收入的現金含量比率和經營指數在2008年之前相對于競爭對手2008年的指標數據并沒有太大優勢,2008年的優勢有待檢驗。

圖2-126企業的銷售收入的現金含量比率和經營指數

現金流量分析總述:

根據對企業現金流量各項指標的縱向分析可得,企業2008年在現金流量方面取得了較為明顯的進步,企業在經歷了2006,2007兩年的現金流量惡化的情況下于2008年取得了顯著的改善,但企業現金流量結構方面的變化卻不利于這種改善的持續性。企業現金流量仍然存在著如籌資等方面的困難。

通過與海信2008年的現金流量的對比可以看出,企業在2008年的現金流量方面總體上優于對手,但在現金流量的可持續性和短期債務壓力等方面卻劣于對手。

并且企業2008年以前的數據相對于海信2008年度數據沒有優勢,所以2008年的優勢有待于2009年來檢驗。


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