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[財務報表財務結構分析方法]財務報表財務結構分析

時間:2019-07-03   來源:漲停預測   點擊:

財務結構分析

權益結構的合理性及穩定性通常能夠反映企業的長期償債能力。當企業通過固定的融資手段對所擁有的資產進行資金融通時,該企業就被認為在使用財務杠桿。

除企業的經營管理者和債權人外,該企業的所有者和潛在的投資者對財務杠桿作用也是相當關心的,因為投資收益率的高低直接受財務杠桿作用的影響。

衡量財務杠桿作用或反映企業權益結構的財務比率主要有:

資產負債率(%)=(負債總額/資產總額)*100%

通常來說,該比率越小,表明企業的長期償債能力越強;該比率過高,表明企業的財務風險較大,企業重新舉債的能力將受到限制。

權益乘數=資產總額/權益總額

毫無疑問,這個倍數越高,企業的財務風險就越高。

負債與業主權益比率(%)=(負債總額/所有者權益總額)*100%

該指標越低,表明企業的長期償債能力越強,債權人權益受到的保障程度越高。反之,說明企業利用較高的財務杠桿作用。

已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用

圖2-93企業舉債經營的前提條件

該指標既是企業舉債經營的前提條件,也是衡量企業長期償債能力大小的重要標志。企業若要維持正常的償債能力,已獲利息倍數至少應大于1,且倍數越高,企業的長期償債能力也就越強。一般來說,債權人希望負債比率越低越好,負債比率低意味著企業的償債壓力小,但負債比率過低,說明企業缺乏活力,企業利用財務杠桿作用的能力較低。但如果企業舉債比率過高,沉重的利息負擔會壓得企業透不過氣來。


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